Как определить страховые взносы ИП в 2022 году за себя? Каковы особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников в этом году? Какая установлена сумма взносов ИП за 2022 год за себя? Каков срок уплаты фиксированных платежей для ип в 2022 года? Как рассчитать страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 руб.? Какова величина страховых взносов , если предприниматель приобрел или утратил статус ИП в 2022 году?
Ответ на эти и другие вопросы, примеры расчета, а также точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2022 год приведены в статье.
ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
На индивидуальных предпринимателей, которые являются работодателями, возложена обязанность уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Наряду с этим на основании ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, находящиеся в статусе ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, ведения предпринимательской деятельности или её отсутствия обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя»:
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование.
Перечислять страховые взносы в минимальном фиксированном размере ИП обязан, даже если просто зарегистрирован в статусе ИП и предпринимательством не занимается. Только после утраты статуса ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов. Это положение вытекает из статьи 430 НК РФ.
Должны платить взносы «за себя» и те предприниматели, которые работают по трудовым договорам и за которых работодатель перечисляет взносы в фонды.
Однако существуют случаи, когда оплату фиксированных взносов можно не производить при отсутствии предпринимательской деятельности. К этим случаям относятся:
- призыв на действительную военную службу;
- время ухода за каждым из детей в возрасте до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
- период проживания (сроком до 5 лет) супругов военнослужащих — контрактников в местностях, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;
- период проживания (сроком до 5 лет) за рубежом с супругами, направленными в дипломатические и торговые представительства, консульства и госпредставительства РФ.
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальные предприниматели платить не обязаны (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако на добровольных началах допускается уплата этих взносов на основании ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Уплата этих взносов дает право ИП на получение социальных выплат за счет средств ФСС. Чтобы уплачивать взносы в ФСС, предпринимателю надо обратиться в фонд социального страхования и заключить добровольное соглашение.
Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов на «травматизм» не предусмотрена даже на добровольных началах.
В большинстве случаев , когда предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, их размер не зависит от доходов. Исключением является случай, когда доходы предпринимателя превысили планку в 300 000 руб.
Сумма взносов ИП за 2022 год за себя
Сумма взносов ИП 2022 год за себя не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 43 211 рублей за 2022 год, в том числе:
• 34 445 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;
• 8 766 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Эта сумма взносов ИП за себя является минимальной. Она увеличивается в случае, если доход ИП за 2022 год превысит 300 тыс. руб
Далее подробно остановимся на том, как рассчитать страховые взносы ИП за 2022 году «за себя» и рассмотрим примеры расчета.
Пенсионные взносы ИП 2022 года — новые размеры
В 2022 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (если предприниматель находился в статусе ИП весь 2022 год) определяются следующим образом:
- в фиксированном размере 34 445 рублей , если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300000 рублей;
- в размере 34 445 рубля + 1 процент суммы дохода плательщика свыше 300 000 руб., — в случае, если величина дохода предпринимателя превысила 300000 рублей за расчетный период.
Рассмотрим на примерах расчеты сумм к уплате в различных ситуациях.
Фиксированная сумма при доходах менее или равных 300 тыс. рублей
Все ИП независимо от того, велась или нет хозяйственно-финансовая деятельность, обязаны заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 34 445 рублей.
Пример №1
Попов В.А.. был зарегистрирован в статусе ИП в августе 2019 года. В течении всего 2022 года он находился в статусе ИП, но никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял. За 2022 год Попов В.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.
Пример №2
Чашков С.А. в течении 2022 года находился в статусе ИП и от своей предпринимательской деятельности получил доход в сумме 298452 руб. 98 коп. За 2022 год Чашков С.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.
Доход превышает 300 000 рублей
При превышении доходов предпринимателя предельной суммы ставки в 300 тыс. рублей дополнительно на пенсионное страхование необходимо заплатить 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Законодательно ограничена максимальная величина пенсионных взносов. Эта величина не может превышать восьмикратного значения фиксированного платежа. Для определения величины максимальных пенсионных взносов применяется формула:
34 445 руб х 8 = 275 560 рубля (восьмикратное увеличение фиксированного платежа в ПФР)
Таким образом, максимальная величина уплачиваемых пенсионных взносов за 2022 год не может превышать сумму в 275560 рублей.
Пример №3
За весь 2022 год ИП Владимировым П.И. получен доход в размере 7 653 000 рублей. Эта сумма превышает 300 000 рублей на 7 353 000 руб (7653000 руб. — 300 000 руб.), поэтому пенсионные взносы за 2022 год составляют :
- 34 445 рубля – фиксированная часть пенсионных взносов;
- 73 530 р. (7 353 000 р. x 1 %) – 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
В итоге , Владимиров П.И. должен уплатить пенсионные взносы «за себя» в размере 107 975 руб. (34 445 руб. + 73 530 руб.). Поскольку эта сумма не превышает максимальной величины (275560 р.), то она перечисляется в бюджет в полном объеме.
Страховые взносы в ФФОМС за 2022 год: новые размеры
Размер страхового взноса в ФФОМС в 2021 году законодательно установлен в размере 8 766 рублей.
Эту сумму должны уплатить за расчетный период все ИП за «себя» независимо от того, получен или нет доход от предпринимательской деятельности.
Подведем промежуточные итоги:
Если предприниматель весь 2022 год находился в статусе ИП и его доход за расчетный период не превысил 300 000 рублей, то страховые взносы ИП «за себя» составляют 43 211 рубля (34 445 руб. + 8 766 руб.)
Если доход превышает 300 000 рублей, то страховые взносы составят:
43 211 руб. + (доход — 300 000 руб.) х 1 %
КБК страховые взносы в 2022 году для ИП за себя
Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.
|
Страховые взносы ИП за себя |
КБК |
|
Пенсионные взносы ИП за себя |
|
| Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере | 182 10202 14006 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 10202 14006 1110 160 |
|
Медицинские взносы ИП за себя |
|
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере | 182 10202 10308 1013 160 |
Подробнее: КБК страховых взносов в 2022 году
Срок уплаты страховых взносов ИП в 2022 году за себя
Срок уплаты взносов законодательно установлен до 31.12.2022 года. Дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 тыс. рублей нужно уплатить до 01 июля 2023 года (ч.11 ст 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.).
Если предприниматель утратил статус ИП в течении года, то уплатить взносы необходимо в течение 15 календарных дней с момента официального снятия с учета в ФНС.
Как ИП определить доход при расчете фиксированных платежей в зависимости от системы налогообложения
| Налоговый режим | Как считать доход |
| Упрощенная система налогообложения | Доходы минус расходы.
Рассчитывая годовой доход необходимо учитывать все поступления в соответствии со ст. 346.15 НК РФ: доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ). Доход для расчета размера страхового взноса должен определяться исходя из фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности, а не из разницы между доходам и расходам. 1. ИП не может вычесть расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН (определение Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы. 2. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). (Письмо Минфина в ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369). Доходы. ИП на УСН «доходы» не может вычесть расходы из доходов. Для расчета облагаемой базы необходимо учитывать только доходы из Книги учета. |
| Система налогообложения в виде ЕНВД | В расчете используется величина вмененного дохода за год, а не сумма фактически полученных доходов. Годовой доход считается, как сумма всех квартальных величин вмененного дохода. Квартальные суммы можно взять из строк 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). |
| Патентная система | Для расчета используется потенциально возможный годовой доход, который можно найти в патенте на ведение данного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход не принимается в расчет. |
| Совмещение режимов | Для расчета общего дохода необходимо суммировать суммы доходов по всем спецрежимам |
| Общая система | Предприниматели на общей системе налогообложения должны уплачивать страховые взносы за «себя» не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Это решение закреплено в постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П.
Решение является окончательным и обжалованию не подлежит. |