В современном мире всё больше людей стремятся к финансовой независимости и свободе выбора. Одним из способов достижения этой цели является открытие собственного дела и регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Однако этот путь сопряжён с необходимостью уплаты налогов и соблюдения законодательства. В этой статье мы рассмотрим новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), который может использовать индивидуальный предприниматель и который может стать альтернативой традиционному налогообложению для ИП.
Что такое НПД
Суть налогового режима «налог на профессиональный доход» (НПД) заключается в особом порядке налогообложения доходов граждан и ИП, которые оказывают платные услуги или продают товары собственного производства.
Основные характеристики НПД:
- Ставка налога: 4 % от дохода, полученного от реализации товаров или услуг физическим лицам, и 6 % — от дохода, полученного от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
- Годовой доход: не более 2 400 000 рублей.
- Отсутствие необходимости регистрировать ИП.
- Освобождение от уплаты: НДФЛ, НДС (кроме «ввозного»), страховых взносов.
- Самостоятельная регистрация: в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС России.
- Учёт доходов: автоматически ведётся в приложении.
- Срок уплаты налога: до 28-го числа следующего месяца.
Преимущества НПД:
- Простота регистрации и уплаты налога.
- Снижение налоговой нагрузки.
- Отсутствие необходимости вести бухгалтерский и кадровый учёт.
- Возможность совмещения с работой по трудовому договору.
- Легализация доходов и защита от возможных претензий со стороны налоговых органов.
Ограничения:
- Годовой доход: не более 2 400 000 рублей. Если доход ИП превышает этот лимит, то он не может применять НПД.
- Отсутствие наёмных работников: ИП, применяющие НПД, не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам.
- Совмещение с другими налоговыми режимами: НПД нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, такими как упрощённая система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и другие.
- Некоторые виды деятельности, такие как продажа подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, не могут быть переведены на НПД.
- Ведение деятельности: ИП, применяющие НПД, должны вести деятельность, которая не противоречит законодательству РФ.
Важно отметить, что НПД — это новый налоговый режим, который ещё находится в стадии развития и может претерпевать изменения в будущем. Перед началом работы в качестве самозанятого рекомендуется ознакомиться с актуальной информацией на сайте ФНС России или проконсультироваться с налоговым специалистом.
Как ИП перейти на НПД?
Перейти ИП на НПД совсем не сложно. Чтобы начать пользоваться новым налоговым режимом, предприниматель должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и получить электронное письмо-подтверждение от Налоговой службы. После этого он автоматически становится плательщиком НПД.
Однако применять НПД могут те ИП, которые не используют наемных работников и получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Применение НПД невозможно при совмещении его с применением других специальных налоговых режимов или ведении предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). При этом вид деятельности, условия ее осуществления и сумма дохода не должны подпадать под перечень исключений, указанных в ст. 4 и ст. 6 Закона № 422-ФЗ.
Перед переходом на НПД нужно уволить сотрудников (если они были) в соответствии с требованиями ст. 81 ТК РФ, сдать декларации по прежней деятельности, уплатить налоги и взносы за работников в соответствии с применявшимся спецрежимом. Фиксированные страховые взносы нужно оплатить перед отказом от текущей системы налогообложения. Если применялся режим УСН — можно вычесть взносы из суммы налога. Далее необходимо снять с учета онлайн-кассу.
При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН или иных налоговых режимов необходимо направить уведомление о прекращении применения прежнего режима в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности строго в течение 30 дней с момента постановки на учет ИП в качестве плательщика НПД. Как уведомить налоговый орган (лично, по почте, через лк ИП), налогоплательщик выбирает сам. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется.
ИП на НПД: взносы
После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов. Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно.
Переход ИП с УСН на НПД
Если ИП, применяющий «упрощенку», намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. А налоговую декларацию по УСН надо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращено применение УСН. Фиксированные страховые взносы можно вычесть из суммы налога. Добровольный переход для ИП‑самозанятых на упрощенную систему возможен только с начала календарного года. Если самозанятый действует как физлицо, без регистрации в качестве ИП, он может сняться с учета в качестве плательщика НПД и зарегистрировать свое ИП. В таком случае с начала открытия бизнеса можно перейти на упрощенку, ждать начала года не нужно. Чтобы закрыть ИП на НПД, необходимо: Можно действовать и в обратном порядке — сначала сняться с учета как самозанятый, а потом закрывать ИП. Но существует вероятность, что налоговая будет считать, что какое-то время ИП был на ОСН — общей системе налогообложения. Это связано с тем, что если ИП снимается с учета в качестве плательщика НПД, то до конца текущего года он автоматически переходит на ОСН. В этом случае придется потратить время и силы на сдачу отчетности, пусть и нулевой. Поэтому лучше начать с закрытия ИП.
Для добровольного отказа от применения НПД, индивидуальному предпринимателю необходимо подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог», или единый портал госуслуг, или уполномоченную кредитную организацию. С даты подачи такого заявления индивидуальный предприниматель снимается с учета как плательщик НПД и до конца года применяет основную систему налогообложения или патентную система налогообложения, при условии представления заявления на получение патента.
НПД уплачивается с доходов, которые получены в период его применения. Никаких переходных положений и специальных процедур пересчета НПД не предусмотрено.Как закрыть ИП на НПД ?