В России с 2019 года действует новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он предназначен для самозанятых граждан и (или) индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства.
Кто может применять НПД?
Физические лица и индивидуальные предприниматели, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год, могут применять НПД. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Налоги, которые платит НПД
Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход. Начисляется он только на доход, зарегистрированный в специальном приложении. Можно использовать базовое приложение «Мой налог» или сервисы для самозанятых, предлагаемые уполномоченными банками.
Ставка по НПД зафиксирована: 4% на доход от физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.
В целом НПД — это удобный и выгодный налоговый режим для самозанятых граждан. Он позволяет вести бизнес легально и получать доход без уплаты страховых взносов и НДФЛ.
Однако стоит учесть, что при выборе НПД необходимо тщательно изучить условия и ограничения этого налогового режима.
Виды деятельности, подпадающие под НПД
Под НПД подпадают услуги, продажа товаров собственного производства, а также аренда недвижимости, если она не используется в предпринимательской деятельности. Сюда же относятся различные косметические услуги, ремонтные и строительные работы, все, что касается разработки и сопровождения сайтов, блогов, ресурсов и т. п., юридические и бухгалтерские услуги, репетиторство, услуги нянь, гувернанток, сиделок, водителей, аниматоров. Перечень далеко не полный и в законе он открыт.
Однако доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг и других активов не подпадают под действие НПД.
Кто может применять НПД?
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Для регистрации в качестве самозанятого необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог» или зарегистрироваться на сайте ФНС России. После регистрации самозанятый получает доступ к личному кабинету, где он может формировать чеки, отслеживать свой доход и уплачивать налог.
Ставки налога НПД
Ставка налога составляет 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом самозанятые могут воспользоваться налоговым вычетом в размере до 1% от дохода при расчёте суммы налога.
Налог ИП на НПД
ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов: 4% со всех доходов от физлиц; 6% с доходов от компаний и ИП. Для этого нужно вносить все доходы в приложение «Мой налог», и на основании этого ФНС каждый месяц с 10-го по 12-е число будет рассчитывать сумму налога к уплате за предыдущий месяц. На ОСН можно заниматься любым бизнесом, разрешенным для ИП. Ограничений по доходу и количеству сотрудников нет.
Преимущества НПД
Да, НПД имеет ряд преимуществ:
- простота регистрации и уплаты налога;
- отсутствие необходимости подавать налоговую декларацию;
- возможность совмещать НПД с работой по трудовому договору;
- право на налоговый вычет в размере до 10 000 рублей.
Кроме того, самозанятые освобождаются от уплаты страховых взносов и НДФЛ.
При выборе НПД необходимо тщательно изучить условия и ограничения этого налогового режима.