С 2024 года изменились сроки подачи уведомлений и уплаты налогов. Например, платить НДФЛ и подавать уведомления придется в два раза чаще. Статья посвящена изменениям в порядке расчета и уплаты НДФЛ и других налогов для налоговых агентов, приведена таблицу с новыми сроками по налогам ( в том числе и НДФЛ) на 2024 год
С начала 2024 года все плательщики налогов должны применять ЕНП. В связи с этим требуется подавать уведомления об исчисленных налогах в случаях, когда (п. 9 ст. 58 НК):
— отчетность по налогу (авансовому платежу) не предусмотрена;
— срок сдачи отчетности по налогу (авансу), взносам приходится на более поздний период, чем срок уплаты.
Уведомления заполняются по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Сроки подачи уведомлений и уплаты налогов в 2024 году установлены НК РФ.
Сроки в таблице приведены с учетом переносов п. 7 ст. 6.1 НК РФ; ст. 112 ТК РФ; Постановление Правительства от 10.08.2023 № 1314.
Таблица составлена на основании НПА.
| Период | Код периода для уведомления | Срок подачи уведомления | Срок уплаты | Подсказки |
| НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом | ||||
| 01.01—22.01 | 21/01 | 25.01.2024 | 29.01.2024 | КБК для заполнения уведомления и 6-НДФЛ: •18210102010011000110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно (с доходов, кроме дивидендов); •18210102080011000110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб. (с доходов, кроме дивидендов); •18210102130011000110 — с доходов в виде дивидендов при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; •18210102140011000110 — с доходов в виде дивидендов при налоговой базе свыше 5 млн руб. |
| 23.01—31.01 | 21/11 | 05.02.2024 | 05.02.2024 | |
| 01.02—22.02 | 21/02 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | |
| 23.02—29.02 | 21/12 | 04.03.2024 | 05.03.2024 | |
| 01.03—22.03 | 21/03 | 25.03.2024 | 28.03.2024 | |
| 23.03—31.03 | 21/13 | 03.04.2024 | 05.04.2024 | |
| 01.04—22.04 | 31/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |
| 23.04—30.04 | 31/11 | 03.05.2024 | 06.05.2024 | |
| 01.05—22.05 | 31/02 | 27.05.2024 | 28.05.2024 | |
| 23.05—31.05 | 31/12 | 03.06.2024 | 05.06.2024 | |
| 01.06—22.06 | 31/03 | 25.06.2024 | 28.06.2024 | |
| 23.06—30.06 | 31/13 | 03.07.2024 | 05.07.2024 | |
| 01.07—22.07 | 33/01 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
| 23.07—31.07 | 33/11 | 05.08.2024 | 05.08.2024 | |
| 01.08—22.08 | 33/02 | 26.08.2024 | 28.08.2024 | |
| 23.08—31.08 | 33/12 | 03.09.2024 | 05.09.2024 | |
| 01.09—22.09 | 33/03 | 25.09.2024 | 30.09.2024 | |
| 23.09—30.09 | 33/13 | 03.10.2024 | 07.10.2024 | |
| 01.10—22.10 | 34/01 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |
| 23.10—31.10 | 34/11 | 05.11.2024 | 05.11.2024 | |
| 01.11—22.11 | 34/02 | 25.11.2024 | 28.11.2024 | |
| 23.11—30.11 | 34/12 | 03.12.2024 | 05.12.2024 | |
| 01.12—22.12 | 34/03 | 25.12.2024 | 28.12.2024 | |
| 23.12—31.12 | 34/13 | 28.12.2024 | 28.12.2024 | |
| Страховые взносы в ИФНС с выплат работникам | ||||
| Декабрь 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 29.01.2024 | КБК для заполнения уведомления и РСВ: •18210201000011000160 — взносы по единому тарифу; •18210204010011010160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф не зависит от результатов спецоценки); •18210204010011020160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф зависит от результатов спецоценки); •18210204020011010160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф не зависит от результатов спецоценки); •18210204020011020160 — взносы по доптарифам с выплат «вредникам» (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (тариф зависит от результатов спецоценки) |
|
| Январь 2024 г. | 21/01 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | |
| Февраль 2024 г. | 21/02 | 25.03.2024 | 28.03.2024 | |
| Март 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 02.05.2024 | ||
| Апрель 2024 г. | 31/01 | 27.05.2024 | 28.05.2024 | |
| Май 2024 г. | 31/02 | 25.06.2024 | 28.06.2024 | |
| Июнь 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 29.07.2024 | ||
| Июль 2024 г. | 33/01 | 26.08.2024 | 28.08.2024 | |
| Август 2024 г. | 33/02 | 25.09.2024 | 30.09.2024 | |
| Сентябрь 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.10.2024 | ||
| Октябрь 2024 г. | 34/01 | 25.11.2024 | 28.11.2024 | |
| Ноябрь 2024 г. | 34/02 | 25.12.2024 | 28.12.2024 | |
| Декабрь 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.01.2025 | ||
| Взносы на травматизм в СФР | ||||
| Декабрь 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 15.01.2024 | КБК для уплаты — 79710212000061000160 | |
| Январь 2024 г. | 15.02.2024 | |||
| Февраль 2024 г. | 15.03.2024 | |||
| Март 2024 г. | 15.04.2024 | |||
| Апрель 2024 г. | 15.05.2024 | |||
| Май 2024 г. | 17.06.2024 | |||
| Июнь 2024 г. | 15.07.2024 | |||
| Июль 2024 г. | 15.08.2024 | |||
| Август 2024 г. | 16.09.2024 | |||
| Сентябрь 2024 г. | 15.10.2024 | |||
| Октябрь 2024 г. | 15.11.2024 | |||
| Ноябрь 2024 г. | 16.12.2024 | |||
| Декабрь 2024 г. | 15.01.2025 | |||
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансов) | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2024 | КБК для заполнения «прибыльной» отчетности: Налог на прибыль: •18210101011011000110 — в федеральный бюджет; •18210101012021000110 — в региональный бюджет Налог на прибыль при выплате дивидендов: •18210101040011000110 — российским организациям; •18210101050011000110 — иностранным организациям Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — 18210101030011000110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам — 18210101060011000110 |
|
| I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |||
| Полугодие 2024 г. | 29.07.2024 | |||
| 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |||
| 2024 г. | 28.03.2025 | |||
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала) | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2024 | КБК для заполнения «прибыльной» отчетности: Налог на прибыль: •18210101011011000110 — в федеральный бюджет; •18210101012021000110 — в региональный бюджет Налог на прибыль при выплате дивидендов: •18210101040011000110 — российским организациям; •18210101050011000110 — иностранным организациям Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — 18210101030011000110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам — 18210101060011000110 |
|
| Январь 2024 г. | 29.01.2024 | |||
| Февраль 2024 г. | 28.02.2024 | |||
| Март 2024 г. | 28.03.2024 | |||
| Доплата за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |||
| Апрель 2024 г. | 02.05.2024 | |||
| Май 2024 г. | 28.05.2024 | |||
| Июнь 2024 г. | 28.06.2024 | |||
| Доплата за полугодие 2024 г. | 29.07.2024 | |||
| Июль 2024 г. | 29.07.2024 | |||
| Август 2024 г. | 28.08.2024 | |||
| Сентябрь 2024 г. | 30.09.2024 | |||
| Доплата за 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |||
| Октябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |||
| Ноябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |||
| Декабрь 2024 г. | 28.12.2024 | |||
| 2024 г. | 28.03.2025 | |||
| Налог на прибыль (при уплате авансов исходя из фактически полученной прибыли) | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2024 | КБК для заполнения, связанной с прибылью отчетности: Налог на прибыль: •18210101011011000110 — в федеральный бюджет; •18210101012021000110 — в региональный бюджет Налог на прибыль при выплате дивидендов: •18210101040011000110 — российским организациям; •18210101050011000110 — иностранным организациям Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — 18210101030011000110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам — 18210101060011000110 |
|
| Январь 2024 г. | 28.02.2024 | |||
| Февраль 2024 г. | 28.03.2024 | |||
| Март 2024 г. | 02.05.2024 | |||
| Апрель 2024 г. | 28.05.2024 | |||
| Май 2024 г. | 28.06.2024 | |||
| Июнь 2024 г. | 29.07.2024 | |||
| Июль 2024 г. | 28.08.2024 | |||
| Август 2024 г. | 30.09.2024 | |||
| Сентябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |||
| Октябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |||
| Ноябрь 2024 г. | 28.12.2024 | |||
| 2024 г. | 28.03.2025 | |||
| НДС | ||||
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 29.01.2024 | КБК для заполнения декларации — 18210301000011000110 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |||
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |||
| 1-й платеж за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |||
| 2-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.05.2024 | |||
| 3-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.06.2024 | |||
| 1-й платеж за II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |||
| 2-й платеж за II квартал 2024 г. | 28.08.2024 | |||
| 3-й платеж за II квартал 2024 г. | 30.09.2024 | |||
| 1-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |||
| 2-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.11.2024 | |||
| 3-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.12.2024 | |||
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.01.2025 | |||
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 | |||
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 | |||
| Налог на имущество организаций | ||||
| 2023 г. | 34/04 | 26.02.2024* | 28.02.2024 | КБК для заполнения уведомления и декларации: •18210602010021000110 — по имуществу, не входящему в ЕСГС; •18210602020021000110 — по имуществу, входящему в ЕСГС |
| I квартал 2024 г. | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |
| II квартал (полугодие) 2024 г. | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
| III квартал (9 месяцев) 2024 г. | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |
| 2024 г. | 34/04 | 25.02.2025* | 28.02.2025 | |
| * Уведомление с годовой суммой налога российские организации подают только в отношении налога на имущество организаций, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости имущества (Письмо ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@) | ||||
| Транспортный налог | ||||
| 2023 г. | 34/04 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | КБК для заполнения уведомления — 18210604011021000110 |
| I квартал 2024 г. | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |
| II квартал 2024 г. | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
| III квартал 2024 г. | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |
| 2024 г. | 34/04 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | |
| Земельный налог | ||||
| 2023 г. | 34/04 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | КБК для заполнения уведомления: •18210606031031000110 — участок в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения; •18210606032041000110 — участок в границах городских округов; •18210606032111000110 — участок в границах городских округов с внутригородским делением; •18210606032121000110 — участок в границах внутригородских районов; •18210606032141000110 — участок в границах муниципальных округов; •18210606033051000110 — участок в границах межселенных территорий; •18210606033101000110 — участок в границах сельских поселений; •18210606033131000110 — участок в границах городских поселений |
| I квартал 2024 г. | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |
| II квартал 2024 г. | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
| III квартал 2024 г. | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |
| 2024 г. | 34/04 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | |
| Налог при УСН (организации) | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2024 | КБК для заполнения уведомления и декларации: •18210501011011000110 — при объекте «доходы»; •18210501021011000110 — при объекте «доходы минус расходы» (включая минимальный налог) |
|
| I квартал 2024 г. | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |
| Полугодие 2024 г. | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
| 9 месяцев 2024 г. | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2025 | ||
| Налог при УСН (ИП) | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 02.05.2024 | КБК для заполнения уведомления и декларации: •18210501011011000110 — при объекте «доходы»; •18210501021011000110 — при объекте «доходы минус расходы» (включая минимальный налог) |
|
| I квартал 2024 г. | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |
| Полугодие 2024 г. | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
| 9 месяцев 2024 г. | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.04.2025 | ||
| Налог при АУСН | ||||
| Декабрь 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 25.01.2024 | — | |
| Январь 2024 г. | 26.02.2024 | |||
| Февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |||
| Март 2024 г. | 25.04.2024 | |||
| Апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |||
| Май 2024 г. | 25.06.2024 | |||
| Июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |||
| Июль 2024 г. | 26.08.2024 | |||
| Август 2024 г. | 25.09.2024 | |||
| Сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |||
| Октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |||
| Ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |||
| Декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |||
| ЕСХН | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2024 | КБК для заполнения уведомления и декларации — 18210503010011000110 | |
| Полугодие 2024 г. | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 28.03.2025 | ||
| НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 15.07.2024 | КБК для заполнения уведомления и декларации: •18210102020011000110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; •18210102080011000110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб. |
|
| I квартал 2024 г. | 21/04 | 25.04.2024 | 25.04.2024 | |
| Полугодие 2024 г. | 31/04 | 25.07.2024 | 25.07.2024 | |
| 9 месяцев 2024 г. | 33/04 | 25.10.2024 | 25.10.2024 | |
| 2024 г. | Уведомление подавать не нужно | 15.07.2025 | ||
| Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя | ||||
| 2023 г. | Уведомление подавать не нужно | 09.01.2024 | — | |
| 2023 г. (1%-е взносы) | 01.07.2024 | |||
| 2024 г. | 09.01.2025 | |||
| 2024 г. (1%-е взносы) | 01.07.2025 | |||