Бухгалтерский и налогоый учет Ваш бухгалтер
лоцман в мире бухгалтерского
и налогового учёта

Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года : пример заполнения

Пример заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017 года представляет из себя новый отчет, который необходимо предоставлять в налоговую инспекцию.

Одним из отличий по сравнению с предыдущим годом является то, что форму теперь надлежит сдавать в ИФНС. Соответственно, налоговая служба и разработала указанную форму, утвердив её своим приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В приказе содержится положение о том, что форму надлежит сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. В приложениях к приказу приведены форма расчета, а также инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.

Сама форма РСВ за 3 квартал (9 месяцев) не претерпела изменений и аналогична форме, которую сдавали за первый квартал и полугодие этого года.

Скачать бесплатно форму расчета в Excel и инструкцию по заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2017 год.

Далее более подробно рассмотрим расчет по новой форме и порядок ее заполнения с использованием примера.

Порядок и способы сдачи расчета страховых взносов в 2017 году

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им не требуется. Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за 3 квартал текущего года является 30 октября.

Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на "бумаге".

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о непредоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе - штраф.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй - только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 - сводные данные,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исхлдных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году

Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году представлена здесь в формате pdf.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017 года приведем с использованием следующего примера. Исходными данными для расчета являются следующие:

Общество с ограниченной ответственностьб "Омега" , которое применяет упрощенную систему налогооблажения и использует основной тариф страховых взносов.

Общество имеет одного работника Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

Выплаты за первое полугодие, которые облагаются взносами, составили 360 тыс. рублей. С этих выплат начислены страховые взносы:

  1. ПФР : 360 000 руб. х 22% = 79 200 руб. 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование: 360 000 руб. х 5.1% = 18 360руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование : 360 000 руб. х 2.9% = 10 440руб. 00 коп.

Предприятием в 3 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • в июле - 60 тыс. руб.
  • в августе - 60 тыс. руб
  • в сентябре - 60 тыс. руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. ПФР
    • июль - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
    • август - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
    • сентябрь - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • июль - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
    • август - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
    • сентябрь - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • июль - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • август - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • сентябрь - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

Общая сумма выплат в ООО «Омега» за 3 квартал составила 180 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Омега» за 3 квартал: ПФР – 39 600 руб. 00 коп., ОМС – 9180 руб. 00 коп., соцстрах – 5 220 руб. 00 коп.

При заполнении единого расчета по страховым взносам в данном примере наиболее удобна следующая последовательность заполнения форм:

  • В первую очередь заполняются сведения третьего раздела, который подлежит заполнению на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца В данном случае это сведения за июль, август и сентябрь 2017 года. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество сведений в Расчете должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполняется подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: вычисляются и включаются данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование. .
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е.надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет. По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2017 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя. КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2017 год можно здесь.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2017 году

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2017 году Раздел 1 лист 3 расчета по страховым взносам в 2017 году

При заполнении Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1. код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

Наименование тарифа

Код тарифа
плательщика

Общий режим

01

Плательщики применяющие УСН

02

Плательщики переведенные на ЕНВД

03


Раздел  1лист 4 расчета по страховым взносам в 2017 году Раздел  1лист 5 расчета по страховым взносам в 2017 году

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 1 лист 6 расчета по страховым взносам в 2017 году Раздел 1 лист 7 расчета по страховым взносам в 2017 году

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 1 лист 8 расчета по страховым взносам в 2017 году Раздел 1 лист 9 расчета по страховым взносам в 2017 году
В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогооблажения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за 3 квартал 2017 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за 3 квартал 2017 года (9 месяцев) определен не позднее 30 октября 2017 года.

Ссылки для скачивания:

Форма расчета по страховым взносам 2017 год ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF.
Скачать бланк расчета по страховым взносам, применяемый с 2017 года, в формате Excel.
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ в формате .doc
Формат предоставления расчета по страховым взносам в электронной форме (Приложение 3) .
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 году. Пример заполнения

На примере подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 г .

Коды бюджетной классификации на 2017 год

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов с 01 января 2017 года применяются новые кбк 2017 года. Изменения ...

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года

Указаны сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности за 2 квартал 2017 года

Новая форма 4 ФСС за 3 квартал 2017 года

Представлена форма 4 ФСС за 3 квартал 2017 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

Расчет по страховым взносам 2017 : пример заполнения

В статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году и приведен пример заполнения расчета.

Расчет больничного листа в 2017 году по новому : пример расчета

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

Новый МРОТ по Москве с 1 июля 2017 года

В соответствии с Федеральным законом № 460-ФЗ от 19 декабря 2016 года с 1 июля 2017 года размер МРОТ составляет 7800 рублей

Форма КНД 1151111 пример заполнения

Приведен пример заполнения формы расчета по страховым взносам по итогам 9 месяцев 2017 года

Навигация:
Ваш бухгалтер - www.yourbuhg.ru