Бухгалтерский и налогоый учет Ваш бухгалтер
лоцман в мире бухгалтерского
и налогового учёта

Расчет по страховым взносам за 2017 год : пример заполнения

расчет по страховым взносам 2017 пример заполнения

2017 год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор. В этой статье показано, что появилось принципиально нового, а что осталось неизменно. Также рассмотрено , как надо заполнять расчет по страховым взносам за 2017 году и приведен образец заполнения расчета.

Зачем введен единый страховой сбор ?

Начиная с 2017 года регулирование страховых взносов перешло к Налоговому кодексу (гл. 34 НК РФ), определившим сборщиком страховых сборов ИФНС. В свою очередь, федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности для единых социальных страховых сборов со своими сроками, штрафами и ответственностью и установив ей код налоговой декларации (КНД) 115111. Эта форма призвана заменить существующие ранее РСВ-1, 2, РВ-3, 4-ФСС и является более упрощенной по сравнению с четырьмя предыдущими, поскольку исключает повторения и ненужную информацию.

Пока трудно однозначно определить, выиграл ли от этого обычный предприниматель. По крайней мере, количество отчетов действительно сократилось.

Конечно, совершенно нереальным выглядит предположение, что это сделано для упрощения жизни предпринимателей в части бухгалтерской и налоговой отчетности. Более реальной целью является повышение собираемости взносов, поскольку пенсионный фонд и фонд социального страхования справлялись с этой задачей , мягко говоря, не очень успешно. А вот эффективность налоговой службы значительно выше. С 2017 года все взносы поступают к налоговикам и уже они распределяют их по назначению.

За фондом социального страхования остались только взносы за "травматизм".

Новая форма отчетности

Итак, новый расчет по страховым взносам ввели с 2017 года. Он использовался для сдачи расчета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года. Он же применяется и для сдачи расчета за 2017 год. Бланк содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временая потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств..

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием. Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы. Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указывются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Заполнение и сдача Расчета по страховым взносам в ФНС за 2017 год

Подробная инструкция по заполнению расчета приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Повреждение страниц и корректировка записей не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электроннной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет страховых взносов можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчет. Для письменного и электронного варианта установлен один срок - 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2017 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 2 мая (30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день, поэтому срок сдвигается к первому рабочему дню после 30 числа).
  • За полугодие – 31 июля (30 июля – выходной).
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2017 год – 30 января 2018 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2017 год

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 2017 год : образец заполнения для организации на общей системе налогообложения. В качестве исходных данных для расчета примем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников ООО «Стройтехкомплект» составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. - работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в IV квартале 2017 г. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

За 4 квартал были осуществлены выплаты, приведенные в таблице :

 

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего за 4 квартал

Выплаты, всего

Выплаты, не облагаем. страх. взносами

Выплаты, всего

Выплаты, не облагаем. страх. взносами

Выплаты, всего

Выплаты, не облагаем. страх. взносами

Выплаты, всего

Выплаты, не облагаем. страх. взносами

ИТОГО

250000

4000

250000

8000

250000

750000

12000

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносы

В ПФР , руб.

В ФСС, руб.

В ФФОМС , руб.

ИТОГО, и в том числе за:

162360

21 402

37 638

Октябрь

54120

7134

12 546

Ноябрь

53240

7018

12 342

Декабрь

55000

7250

12 750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

Фамилия

В Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу

Кукушкин, всего, и в том числе за:

5400 (90000 х 6%)

Октябрь

1800 (30000 х 6%)

Ноябрь

1800 (30000 х 6%)

Декабрь

1800 (30000 х 6%)

В четвертом квартале 2017 года компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц

Вид расходов

Сумма

Возмещено ФСС России

Октябрь

Пособие по временной нетрудоспособности

1500

0

Ноябрь

Пособие по временной нетрудоспособности

2500

0

Декабрь

Пособие по временной нетрудоспособности

3500

0

Итого за 4 квартал 2017 года


7500

0

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

Месяц

Сумма, руб.

Октябрь

5634 (7134 – 1500 + 0)

Ноябрь

4518 (7018 – 2500 + 0)

Декабрь

3750 (7250 – 3500 + 0)

Итого за 4 квартал 2017 года

13902 (21402 – 7500 + 0)

Поскольку образец расчета по страховым взносам представляется за весь 2017 год, в нем отражены выплаты и начисления за период январь-декабрь 2017 года. В примере использованы следующие данные по суммам, начисленных за 9 месяцев 2017 года:

Выплаты всего - 1500 тыс. руб., в том числе необлагаемые страховыми взносами - 24 тыс.руб.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Начисленные страховые взносы за полугодие

В ПФР , руб.

В ФСС, руб.

В ФФОМС , руб.

ИТОГО:

324 720

27 804

75 276

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии было начислено 10 800руб.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам за 2017 год выглядит следующим образом:

расчет по страховым взносам 2017 пример заполнения титульный лист страница 2 страница 3 страница 4 страница 5 страница 6 страница 7 страница 8 страница 9 страница 10 страница 11 страница 12 страница 13 страница 14 страница 15
Пример расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.
Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС за 2017 год (Форма КНД 1151111)

При заполнении расчета по страховым взносам 2017 нужно учитывать, что изменились коды бюджетной классификации (кбк) по сравнению с 2016 годом.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2017 год можно здесь.

Ссылки для скачивания:

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2017 год для организации в формате PDF (за 4 квартал 2017 года).
Новая форма 4 ФСС за 4 квартал 2017 года

Представлена форма 4 ФСС за 4 квартал 2017 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если...

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения

На примере подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 г .

Коды бюджетной классификации на 2017 год

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов с 01 января 2017 года применяются новые кбк 2017 года. Изменения ...

6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Новая счет-фактура с 01.10.2017 года - образец скачать в exel

Правительство РФ своим Постановлением №981 от 19.08.2017 года утвердило изменения, вносимые в счет-фактуру с 01.10.17

Расчет по страховым взносам за 2017 год : пример заполнения

В статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам за 2017 год и приведен образец заполнения расчета.

Расчет больничного листа в 2017 году по новому : пример расчета

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

Новый МРОТ по Москве с 1 октября 2017 года

В соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 12.09.17 № 663-ПП и трехсторонним соглашением от 15.12.2015 ...

Форма КНД 1151111 пример заполнения

Приведен пример заполнения формы расчета по страховым взносам по итогам 2017 года

Навигация:
Ваш бухгалтер - www.yourbuhg.ru