Бухгалтерские услуги, ведение бухгалтерского учета, бухгалтерское обслуживание и сопровождение Ваш бухгалтер
лоцман в мире бухгалтерских услуг
Бухучет
Навигация:

Новая декларация по УСН 2016 года

 

отчетность по УСН

"Заплати налоги и живи спокойно" - это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации. После принятия соответствующих законов и введение упрощенного режима налогообложения многие хозяйствующие субъекты стремятся работать именно на упрощеной системе налогообложения ( УСН ). Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы.

Отчетность на УСН за 2016 году - Новое

Все, кто использует упрощенную систему налогооблажения в 2017-м году обязаны сдать налоговую декларацию по УСН за 2016-й. Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на этой странице. Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства. В статье также приведены образцы заполнения декларации для объектов "доходы" и "доходы минус расходы"

Федеральная Налоговая Служба РФ в приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 утвердила новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также порядок ее заполнения и электронный формат декларации

Приказ прошел регистрацию в Минюсте РФ 25 марта 2016 года. Приказ с новой формой декларации опубликован на Официальном интернет-протале правовой информации 31 марта 2016 года.

Именно по форме, приведенной в вышеупомянутом приказе, и подлежить сдавать отчетность за 2016 год.

Приказ ФНС № ММВ-7-3/99@ также содержит:

  • техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
  • порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы».

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными  предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Убрана аббревиатура "МП" (место печати).

В разделе 2.1.1 (расчет налога по УСН "доходы") поле для указания налоговой ставки очистили от цифры "6" и размножили - теперь ставка указывается налогоплательщиком, причем, отдельно за каждый отчетный период. Это связано с правом субъектов РФ уменьшать налоговые ставки.

Появился раздел 2.1.2 для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН "доходы". Учитываться он будет не в разделе 2.1.1 (где рассчитывается налог, включая его уменьшение на взносы, больничные и выплаты по добровольному личному страхованию), а сразу в разделе 1.1, где указывается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате (уменьшению).

Плательщики торгового сбора, применяющие УСН с объектом обложения "доходы", в декларации должны заполнять разделы 2.1.1 и 2.1.2

Отчетность при УСН за 2016 год

Упрощённая система налогообложения в 2016 году — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС. УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

  • УСН «доходы» по ставке 6 %
  • УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Отчетность ООО на УСН в 2015 году

В связи с заменой кодов ОКАТО на ОКТМО с 2014 года внесены изменения в Налоговую Декларацию при применении УСН

Отчетность организаций на этом режиме налогооблажения также существенно уменьшается. Налоговая декларация сдается всего один раз в год и весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имет ряд льгот.

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написаное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует "Упрощенку" и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законой, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

С 1 января 2013 года организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности. Начиная с 1 января 2013 года организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Новая декларация по УСН 2016 бланк

Организации , использующие упрощённую систему налогооблажения, должны отчитываться за 2015 год по старой форме декларации УСН. Эта форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Приказ зарегистрирован Министерством Юстиции РФ 12 ноября 2014 года под регистрационным номером 34673. Новая форма содержит подробно расписанный алгоритм расчета авансовых платежей и позволяет учитывать их за отчетные периоды. Наряду с этим, "упрощенцы" с объектом "доходы" должны заполнять один раздел в декларации, а "упрощенцы" с объектом "доходы минус расходы" — другой раздел. Это представляется более удобным и позволит вносить меньше путаницы при заполнением декларации.

Пункт 2 приказа № ММВ-7-3/352@ гласит :"... по форме и формату, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в свв формате .xlsязи с применением упрощенной системы налогообложения, представляется начиная с налогового периода 2014 года. "

ИП , использующие упрощённую систему налогооблажения, должны отчитываться за 2016 год по новой форме декларации УСН 2016 года, если не будет дополнительных указаний ФНС. Эта форма декларации утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016. По действуещему законодательству Приказ вступил в силу с 10 апреля 2016 года.

Декларация УСН 2016 бланк скачать в формате .pdf

Какую отчетность необходимо сдавать организациям при УСН

При УСН за 2016 год организациям надо сдавать следующие документы:

  1. Налоговая отчетность компаний:
    • декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
    • форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
    • Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации - необходимо сдать до 20 января
  2. Ежеквартальная отчетность в ПФР:
    • По персонифицированому учету - индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
    • Отчет по форме РСВ-1 - предоставляется за 2016 год последний раз
  3. Ежеквартальная отчетность в ФСС:
    • Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации

Отчетность ИП на УСН за 2016 год

Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения. Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате. Использование упомянутой системы обязует ИП представлять отчетность УСН за 2016 год.

В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, отчетность ИП на УСН сдается однократно.

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог. Предприниматель не должен подавать декларацию 2-НДФЛ на себя, поскольку он имеет освобождение от уплаты НДФЛ. Больше никакой другой отчетности ИП не сдается при УСН за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

Скачать Декларацию УСН за 2016 год. pdf
Скачать Порядок заполнения налоговой декларации УСН

(Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения приведен в Приложение № 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@ )

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения. Налогоый кодекс определил срок сдачи отчетности до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок подачи сведений о среднесписочной численности - до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Датой представления Декларации в налоговый орган считается:

  • дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
  • дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
  • дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.

Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

  • сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.

Коды налоговых периодов

Наименование  

Код 

Календарный год  

34

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации  

50 * 

Последний налоговый период при переходе на иной режим налогооблажения    

95

Последний налоговый период при прекращении предпринимательской  деятельности

96 **

   * Данный код также применяется для обозначения последнего налогового ериода  при  прекращении  деятельности  в   качестве     индивидуального предпринимателя;

  **  Данный  код  также  применяется  для  обозначения     последнего налогового периода при прекращении предпринимательской  деятельности,   в отношении  которой  налогоплательщиком  применялась  упрощенная   система

Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации УСН 2016 года можно скачать здесь.

Отчётность в органы статистики

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.

Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.

Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

  • доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
  • средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек;
  • объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 400 млн. руб.

К микропредприятиям относятся организации, у которых:

  • доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
  • средняя численность работников за предшествующий год не превышает 15 человек;
  • объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 60 млн. руб.

Неоходимо обратить внимание на следующее:
Получив письменное требование из территориальных органов статистики, хозяйствующий субъект обязан заполнить и представить им в установленные сроки статистические сведения.

ИП по итогам 2015 года должны будут представить в территориальные органы Росстата форму №1-ИП. Срок — не позднее 2 марта 2016 года.

Малые предприятия не освобождены от статистических отчетов и ежеквартально представляют форму №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Ее заполняют нарастающим итогом за период с начала года и представляют в отделение статистики не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом до 29.01.2017 г за 2016 год.

Микропредприятия сдают форму №МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия». По ней должны отчитываться все микропредприятия, кроме тех, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью. Форма №МП (микро) является годовой. По итогам 2016 года ее нужно представить в органы статистики до 5 февраля 2017 года.

Малые торговые предприятия дополнительно сдают ежеквартальную форму №ПМ-торг (утверждена приказом Росстата от 19.07.2011 №328 ) ИП, занимающиеся торговлей в розницу сдают годовую форму №1-ИП (торговля) (утверждена приказом Росстата от 12.05.2010 №185 ).

Годовая статистическая отчётность для УСН за 2016 год должна будет включать годовой бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним. Порядок сдачи статистической отчётности устанавливает срок не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода, то есть до 31 марта 2017 года включительно.

Книга доходов и расходов УСН

Для расчета налогов все налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести учет доходов и расходов. Этот учёт ведется в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, Порядок заполнения которой, а также её форма утверждена Министерством Финансов РФ.

Книга учёта доходов и расходов при УСН должна регулярно заполняться в течении всего отчетного периода. В неё в хронологическом порядке производятся все записи из первичных документов, которые отражают все производимые хозяйственные операции. Заполнение книги можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Если документ ведется на бумаге, то следует внимательно ознакомиться с правилами его заполнения.

Если книга учета доходов и расходов в течении отчетного периода велась в электронном виде, то после окончания отчетного периода она должна быть распечатана , пронумерована и прошнурована. На последней странице Книги должно быть указано количество содержащихся в ней страниц. Это количество страниц подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя ) и скрепляется печатью организации (ИП, если у него имеется печать ).

Дополнительную информацию можно найти в статьях, приведенных ниже.

 

  • Новая форма 4 ФСС за 1 квартал 2017 года
    В 2017 году изменились формы и порядок сдачи отчетности на социальное страхование. Так, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством переведены на администрирование в налоговые органы.
  • Новый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 году
    Расчет страховых взносов за 1 квартал 2017 года представляет из себя новый отчет, который необходимо предоставлять в налоговую инспекцию. Вряд ли можно утверждать, что новинка содержит много принципиально новых данных по сравнению с предыдущими формами РСВ-1 и 4-ФСС. Однако это новая форма ...
  • Страховые взносы в 2017 году ИП за себя
    В большинстве случаев , когда предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, их размер не зависит от доходов. Оплате в обязательном порядке подлежат фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
  • КБК: страховые взносы в 2017 году
    В 2017 году необходимо указывать новые коды бюджетной классификации (КБК) при оформлении платежных поручений на уплату страховых взносов, штрафов и пени по ним. Наряду с этим изменился и получатель платежей по страховым взносам. Теперь им является...
  • Новые КБК 2017 год
    Организации и индивидуальные предприниматели должны применять КБК на 2017 год в отчетности и для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налогов, взносов, штрафов, пеней и других обязательных платежей. С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов переходит в ведение налоговых органов. В свзи с этим, перечисление страховых взносов должно идти в адрес ФНС и по КБК, установленных для налоговых платежей. ...
  • Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году
    С 1 квартала 2017 года все страхователи подают в ИФНС расчет по страховым взносам. Необходимость утверждения нового расчета возникла в связи с передачей в федеральную налоговую службу функций администрирования страховых взносов.
  • Срок сдачи 6 НДФЛ за 2016 год
    Статья 230 Налогового кодекса РФ (абз.3 п. 2) устанавливает сроки сдачи отчетов по форме 6 НДФЛ
  • Расчет больничного листа
    Для того, чтобы произвести расчет больничного листа требуется верно определить расчетный период. Вызвано это тем, что теперь при расчете необходимо ...
  • Отчетность при УСН
    После принятия соответствующих законов и введение упрощенного режима налогообложения многие хозяйствующие субъекты стремятся работать именно на упрощеной системе налогообложения ( УСН ). Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается ...
Ваш бухгалтер - www.yourbuhg.ru