Бухгалтерский и налогоый учет Ваш бухгалтер
лоцман в мире бухгалтерского
и налогового учёта

Дата: Mon, 18 Jun 2018 21:27:18 GMT

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Как выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за 2 квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.

Декларация по  ЕНВД  за 2 квартал 2018 года образец заполнения

Плательщик ЕНВД обязан каждый квартал составлять декларацию по единому налогу на вмененный доход и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога. Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.

Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация по ЕНВД

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года необходимо сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/574. Эта форма является актуальной. Таким образом, декларацию надлежит сдавать по той же форме, которая применялась для сдачи отчетности за предыдущий отчетный период.

Однако отметим, что не исключена возможность того, что к моменту наступления срока подачи ЕНВД за 2 квартал могут быть утверждены новый бланк отчета и новый порядок его оформления, поскольку проект приказа "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" в настоящее время находится в стадии рассмотрения.

В случае утверждения нового бланка и порядка заполнения они будут опубликованы на нашем сайте.

О том, как учесть вычет на приобретение ККТ с использованием действующего бланка декларации

Скачать актуальный бланк в формате excel можно по ссылке в конце этой статьи.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года - это 20 июля 2018 года.

Куда предоставлять декларацию по ЕНВД ?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать.

  • Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО - в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
  • Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации - необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
  • Невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) - в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист декларации по ЕНВД служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации. Обратите внимание на то, что в примере на пятой и шестой позициях КПП стоят цифры "35", которые указывают на постановку в налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

При подаче декларации за квартал первый раз в графе "Номер корректировки" проставляется код "0- -". При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код "2--" и т.д. В поле "Код налогового периода" указывается код 2 квартала: "22" или "54" для случая ликвидации или реорганизации предприятия.

В поле "Код места представления" указывается (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если организация предоставляет форму по месту юридического адреса;
  • 310 – если организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из нового классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога, количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них . Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета с ЕНВД в течении 2 квартала 2018 года. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на 2018 год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2017 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 1, 868.
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается "1".
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра "2"

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении 2 квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных во втором квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030. Если сумма строк 020 и 030 больше или равна 50% строки 010, то тогда указываем : строка 040 = строка 010/2, если же меньше , тогда строка 040= строка 010 – (строка 020 + строка 030).

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак "2" в строке 005, то тогда

строка 040 = строка 010 - строка 020 - строка 030.

Значение строки 040 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 040 ставится "0".

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года - какой бланк использовать?
Новая форма 4 ФСС за 2 квартал 2018 года

Представлена форма 4 ФСС за 2 квартал 2018 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если...

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года. Форма и пример заполнения

Подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за полугодие 2018 г. с примером заполнения

Коды бюджетной классификации на 2018 год - таблица

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули...

6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: пример заполнения

Приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Новая счет-фактура с 01.10.2017 года - образец скачать в exel

Правительство РФ своим Постановлением №981 от 19.08.2017 года утвердило изменения, вносимые в счет-фактуру с 01.10.17

Расчет по страховым взносам в 2018 году: пример заполнения

В статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2018 году и приведен образец заполнения расчета.

Расчет больничного листа в 2018 году по новому : примеры расчета

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

Новый МРОТ по Москве с 1 января 2018 года

На основании трехстороннего соглашения от 15.12.2015 установлен новый МРОТ по Москве с 1 января 2018 ...

Форма КНД 1151111 пример заполнения

Приведен пример заполнения формы КНД 1151111 за 2-ой квартал 2018 г.

Навигация:
Ваш бухгалтер - www.yourbuhg.ru