Бухгалтерские услуги, ведение бухгалтерского учета, бухгалтерское обслуживание и сопровождение Ваш бухгалтер
лоцман в мире бухгалтерских услуг
Бухучет

Декларация НДС 2016 года

Новая декларация по НДС 2016 года скачать бесплатно С 01 января 2016 года декларация по НДС должна предоставляться теми налогоплательщиками, которые:

  • используют ОСН;
  • совмещают ОСН и ЕНВД;
  • хотя сами и не являются плательщиками НДС, но выставляют покупателям счета-фактуры с НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС вне зависимости от используемой системы налогообложения.

Здесь приведены срок сдачи декларации по ндс за 4 квартал 2016 года, а также другие сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности за 4 квартал 2016 года .

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года.

В 2016 году все налогоплательщики НДС (в том числе налоговые агенты), лица, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счета-фактуры с выделенной суммой налога, обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС.

В соответствии со статьей 80 НК РФ с 1 квартала 2015 года налоговая декларация по НДС должна представляться только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота . Налоговая декларация, представленная на бумажном носителе (в т.ч. по почте), считается не представленной. Но их этого правила существуют исключения.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года сдается по форме, которая приведена в приказе ФНС от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558@

Федеральная налоговая служба приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ утвердило новый перечень кодов видов операций, которые указываются в книгах покупок, продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ вступил в силу с 01.07.2016. Изменения связаны с многочисленным изменениями в законодательстве по НДС. Новый перечень видов операций содержит 24 кода.

Новые коды применяются в декларации, начиная с отчетности за 3 квартал 2016 года.

В налоговую декларацию 2016 года включены разделы, включающие сведения из книг покупок и книг продаж плательщиков НДС, из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, что позволит налоговым органам значительно упростить камеральные проверки, и уменьшить количество запросов и требований в адрес добросовестных налогоплательщиков (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Кроме того, для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые представляют декларации в электронной форме, введена новая обязанность. получения документов от налогового органа в электронном виде и направления квитанции о приеме таких документов в электронной форме, в результате чего сократится бумажный документооборот между налогоплательщиками и налоговыми органам.

Кто сдает налоговую декларацию за 4 квартал 2016 года в электронном виде ?

Практически все плательщики НДС должны сдавать декларацию по НДС в налоговую инспекцию в электронном формате с использованием телекоммуникационных каналов связи. Это требование относится как к компаниям на общем режиме, так и к организациям на УСН или ЕНВД, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Из этого правила существует исключение.

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 году на бумажном носителе

Отчетность в бумажной форме имеют право сдавать организации на спецрежимах, которые удерживают НДС в качестве налоговых агентов. При этом необходимым условием является то, чтобы численность работников организации за 2015 год не превышала 100 человек. Но и эти организации обязаны отчитываться в электронной форме, если одновременно они выставляют или получают счета-фактуры с НДС в качестве посредников.( cт. 174 НК п.5., письмо ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@ )

Декларация по ндс 2016 | Бланк.

Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, вправе представлять декларацию по НДС на бумажном носителе. Данные налогоплательщики должны подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи так же, как и остальные плательщики НДС, если они будут выставлять и (или) получать счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров.

Эта обязанность распространяется и на те лица, которые выполняют функции застройщика, а также для лиц, которые осуществляют деятельность в рамках договора транспортной экспедиции и исчисляют в отношении доходов в виде вознаграждения за исполнение такого договора базу по УСН, НДФЛ, налогу на прибыль, ЕСХН. Если налоговый агент (в частности, упрощенец) не осуществляет посреднической деятельности, то он вправе представлять декларацию по НДС в бумажном виде и после 1 января 2015 года.

Налоговая декларация по НДС 2016 | Бланк скачать бесплатно

Компаниям надо указывать сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности – из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В декларации установлены разделы, в которых нужно показывать сведения из журнала выставленных и журнала полученных счетов-фактур по операциям на основе договоров комиссии и агентских договоров. Кроме того, отдельный раздел будут заполнять упрощенцы, которые добровольно выставили счета-фактуры с выделенным НДС. Там нужно будет указывать реквизиты счетов-фактур.

Налоговая декларация по НДС 2016 года для УСН

Обратите внимание, что по общему правилу посредники-«упрощенцы» не платят НДС в бюджет и не подают декларацию по этому налогу. Но при этом они перевыставляют счета-фактуры на сумму реализуемых или приобретаемых для комитента товаров (работ, услуг), выделив в нем сумму НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 1 ст. 169 НК РФ). А также ведут журнал учета этих счетов-фактур (п. 1 ст. 12 Закона № 134-ФЗ). Но из этого правила есть исключение. В том случае, если посредники выступают как налоговые агенты и покупают товары (работы, услуги) у иностранных фирм, они платят НДС и подают декларацию по этому налогу ( п. 5 ст. 161 НК РФ). До 1 января 2015 года декларацию по НДС им можно сдавать на бумаге. После этой даты документ будут принимать только в электронной форме (подп. «а» п. 2 ст. 12 и п. 3 и 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ).

Обратите также внимание, что в 2016 году в декларацию по НДС нужно включать сведения, указанные в книге покупок и книге продаж.

Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 бланк скачать бесплатно в формате .PDF
Порядок заполнения декларации по НДС 2016 года скачать в формате .doc

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Источниками данных для заполнения декларации служат следующие документы:

  • книги покупок и продаж;
  • журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур;
  • счета-фактуры;
  • регистры бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист.

Это лист, на котором отображаются все основополагающие реквизиты компании – ИНН, КПП и т.д. В поле «Номер корректировки» записывается номер, соответствующий тому, какую по счету за квартал компания сдает декларацию. Если это первичная отчетность – код «0--», а для уточненок «1--», «2-», и т.д. (п. 19 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Налоговый период.

В поле «Налоговый период» указывается код квартала, за который подается декларацию по НДС. Код берется из приложения 3 к порядку заполнения. За 4 квартал 2016 года - это код 24. Но существуют и другие коды. Так, например, в случае ликвидации организации, необходимо использовать код 56.

Код инспекции.

Код инспекции определяется , по месту регистрации . Посмотреть его можно в уведомления о регистрации или с помощью соответствующего интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.

Название налогоплательщика.

Указывается полное наименование организации в точном соответствии с Учредительными документами. Для индивидуального предпринимателя указывается Ф.И.О в соответствии с паспортом.

ОКВЭД.

Код можно взять в выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП), либо определить по классификатору (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Титульный лист и Раздел 1 заполняют все лица, обязанные предоставить налоговую декларацию. Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога должны представить в налоговый орган декларацию в составе исключительно титульного листа и раздела 1.

Разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Раздел 2 заполняют налоговые агенты.

Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций.

Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям:

не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС;

по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;

по получении оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды.

Раздел 9 заполняется по данным книги продаж и ее дополнительных листов.

Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.

Раздел 12 предназначен на случай выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена.

Навигация:
  • Новая форма 4 ФСС за 1 квартал 2017 года
    В 2017 году изменились формы и порядок сдачи отчетности на социальное страхование. Так, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством переведены на администрирование в налоговые органы.
  • Новый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 году
    Расчет страховых взносов за 1 квартал 2017 года представляет из себя новый отчет, который необходимо предоставлять в налоговую инспекцию. Вряд ли можно утверждать, что новинка содержит много принципиально новых данных по сравнению с предыдущими формами РСВ-1 и 4-ФСС. Однако это новая форма ...
  • Страховые взносы в 2017 году ИП за себя
    В большинстве случаев , когда предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, их размер не зависит от доходов. Оплате в обязательном порядке подлежат фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
  • КБК: страховые взносы в 2017 году
    В 2017 году необходимо указывать новые коды бюджетной классификации (КБК) при оформлении платежных поручений на уплату страховых взносов, штрафов и пени по ним. Наряду с этим изменился и получатель платежей по страховым взносам. Теперь им является...
  • Новые КБК 2017 год
    Организации и индивидуальные предприниматели должны применять КБК на 2017 год в отчетности и для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налогов, взносов, штрафов, пеней и других обязательных платежей. С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов переходит в ведение налоговых органов. В свзи с этим, перечисление страховых взносов должно идти в адрес ФНС и по КБК, установленных для налоговых платежей. ...
  • Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году
    С 1 квартала 2017 года все страхователи подают в ИФНС расчет по страховым взносам. Необходимость утверждения нового расчета возникла в связи с передачей в федеральную налоговую службу функций администрирования страховых взносов.
  • Срок сдачи 6 НДФЛ за 2016 год
    Статья 230 Налогового кодекса РФ (абз.3 п. 2) устанавливает сроки сдачи отчетов по форме 6 НДФЛ
  • Расчет больничного листа
    Для того, чтобы произвести расчет больничного листа требуется верно определить расчетный период. Вызвано это тем, что теперь при расчете необходимо ...
  • Отчетность при УСН
    После принятия соответствующих законов и введение упрощенного режима налогообложения многие хозяйствующие субъекты стремятся работать именно на упрощеной системе налогообложения ( УСН ). Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается ...
Ваш бухгалтер - www.yourbuhg.ru